年末商贸企业的涉税合规总结

    
1、重视库存商品的数据核对；
会计账面库存与实际的库存情况核对，是否存在未开票收入未及时申报？
如：会计账面多、实际库存少，存在无票收入，也有可能存在虚开进来的发票；会计账面少、实际库存多，存在未及时取得的发票。

2、计算增值税的税负情况；
非筹建期的企业如果增值税税负持续偏低，自查是什么原因导致？

是否存在不允许抵扣的进项税，未做进项税额转出？
是否存在未开票收入未及时申报？

是否存在多开进来的发票？

3、落实会计账面的往来情况；
是否存在不真实的往来挂账？

是否存在会计少做、漏做、错入账的往来？

通过往来核实是否存在未及时开票、未及时取得发票的情况？

以下几种情况建议不要再发生：

①帮朋友走账；
②贷款、消费贷走账；
③与公司经营无关的业务，对公付款；
④任意公转私；

4、自查是否存在未开票，未及时申报未票收入？

①与客户约定所谓的“不含税”价，经不起投诉；

②对方不要发票，但应该主动申报未开票收入；

③股东或法人直接通过个人账户收款，形成体外循环，长期积累后风险极大；

A、账面库存增加；B、税负降低；C、长亏不倒；D、被税务预警筛查之后，补税、补滞纳金、罚款。

5、计算企业所得税税负，做好税负预算；

根据1-10月的利润情况，及时把控今年的利润情况，不要在最后几个月突击取得发票，要学习“润物细无声”的技巧。

以下几种“筹划建议”，建议远离，都是坑：

①任意取得个体户发票；

②不合理的暂估；

③取得不切合实际的大额咨询费发票；

④自然人代开；

⑤园区、洼地代开。

6、取得边缘性业务的发票能不能入账，能不能税前扣除，就读这段话，读懂了自然就会判断了；

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第四条：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

7、股东从公司拿钱，年末要及时还款，远离被视同分红；

提示：公司的资产就是公司的，不要与个人资产混同。

8、做好年终一次性奖金的预算，合理发放；

9、自查全年取得的发票是否存在与公司经营无关的发票，特别是专票，如：首饰、珠宝、生活用品、字画等；

10、自查印花税是否存在少缴、漏缴的情况？

①采购合同；

②房屋租赁合同；

③实收资本；

④运输合同等。

11、会计应该自查账务处理：是否存在任意改账、调账、做错账的情况？

12、纳税申报是否存在数据不一致，一般情况，增值税、利润表、季度企业所得税，相关累计数据应该一致；

13、会计和税法是两条线，公司实际发生的业务且对公付款但因特殊情况未能取得发票，保留好相关的证据链，不影响会计账面的入账；如果不能税前扣除，记着汇算清缴的时候纳税调增。

14、企业的“涉税合规成本”慢慢的也是经营过程中的一项重要的隐形开支，早合规早省钱。

以上总结，仅供参考。